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COVID-19时代的内政部扣除额

COVID-19危机期间,你是否在家工作? 加入俱乐部. 大约42%的美国劳动力目前全职在家工作, 根据斯坦福经济政策研究所最近的一项研究. 只有26%的人在商业场所工作,其中许多人是必要的工人, 例如公务员和卫生保健工作者, 谁不能在家工作.

那些已经过渡到在家工作安排的人可能想知道他们是否可以申请家庭办公费用的联邦所得税减免. 根据现行法律,你不允许扣除这些费用——除非你是自雇人士. 但是,如果国会批准与新型冠状病毒感染症(covid -19病毒)相关的追加税收减免,情况可能会发生变化.

规则是如何改变的

2018年至2025年, 税收削减和就业法案(TCJA)暂停了先前受制于2% agi规则的各种减免. 因此,根据现行的联邦所得税法,员工的家庭办公开支是不可扣减的.

TCJA之前, 员工可能会对未报销的员工业务费用提出分项扣除要求, 包括家庭办公费用——如果办公室是为了雇主的方便而使用的话. 然而, 未偿还的内务办公室费用必须与其他杂项费用合并在一起, 如union due和feed的投资建议, 税务建议, 以及税务筹划. 如你的杂项开支总额超过你全年经调整总收入的2%, 你可以把多余的部分勾销——但前提是你要一一列出扣除项目.

除非国会延长TCJA条款,否则TCJA之前的旧规则将于2026年重新生效.

给个体经营者更好的故事

个体户仍然可以根据在TCJA之前适用的相同规则,为联邦所得税目的扣除家庭办公费用. 具体地说, 如果您在纳税年度定期使用您的住宅的一部分,并且仅作为:

  • 主要的营业场所,或
  • 会见顾客或客户的地方

在一个单独的结构的情况下——比如一个改装的谷仓, 游泳池的房子, 或独立车库-扣除是允许的,如果你只是使用空间定期和专门为任何商业目的.

如果你的大部分收入活动都发生在家庭办公室,那么家庭办公室就有资格成为你主要的营业场所. 如果你用它来执行行政或管理职能,它也可以是你的主要业务场所, 如记账和处理发票, 你不会在任何其他固定位置执行这些功能.

要证明手机是经常使用和专用的,最好的办法就是在办公室里使用手机. 如果在你的办公室里只能看到你的办公桌, 电脑, 书架, 和其他办公设备, 国税局将很难对你的注销提出质疑. 然而, 你不一定会因为有一个沙发而被取消资格, 一些椅子, 一个电视, 一个浴室, 甚至在你的家庭办公室里有个酒吧. 毕竟,这些东西在许多公司高管的办公室里都能找到.

直接费用规则

直接分配给家庭办公空间的自雇费用, 如维修和维护费用, 只要不违反营业收入限制,是否可全额扣除. 这条规则限制了你的家庭办公室的允许扣除额,从你的商业活动的总收入中扣除:

  • 在没有业务用途的情况下可以扣除的其他费用(如住房抵押贷款利息和房地产税), 和
  • 不能分配给房屋使用的商业扣除额(如广告和用品).

如果您的一些家庭办公室扣除额是不允许在这个业务收入限制, 不允许的金额将结转到下一个纳税年度, 在当年受同样的限制.

间接费用规则

你也可以扣除间接家庭办公费用. 例子包括:

  • 公用事业、
  • 房产税,
  • 伤亡保险费用,
  • 房主协会费用,
  • 安全监测、
  • 你所拥有的房子的折旧,还有
  • 出租住宅的租金.

这些费用的一个百分比可以根据住宅房间数量的平方英尺分配给家庭办公空间(假设所有房间的大小相似). 间接费用也受业务收入限制.

重要提示:你不需要拥有自己的住宅来申请自雇家庭办公室扣除额. 你可以从你租的房子里扣除允许的开支(包括租金的一个百分比), 如果您符合住宅内部办公室部分的常规和专用业务使用规则.

库存存储空间的特殊规则

如果空间是企业的唯一固定位置,则可扣除住宅中用于存储库存或零售或批发产品销售业务的产品样品的空间.

在此场景中,不需要单独使用空间,但需要定期使用. 例如,如果你用你房间的一部分来储存物品,这是可以的.

日托公司也有一个特殊的规则

您可以申请家庭办公室扣减的自雇费用分配的空间,通常用于您的业务提供日托:

  • 孩子,
  • 65岁或以上的人
  • 身体或智力有残疾的人.

对于这些活动,不需要单独使用空间,但需要经常使用. 例如,如果你使用你的厨房或书房的日托业务是可以的.

简化方法可用

几年前,美国国税局(IRS)推出了一种计算家庭办公室扣除额的简化方法. 它允许你每年从每平方英尺的商业空间中扣除5美元, 限制在300平方英尺. 这种简化方法的优点是,你不需要保存你的实际家庭办公开支的证明.

缺点是你的最高扣款限额为$1,500 ($5 x300). 选择使用简化方法的个体经营者仍然必须满足之前解释的所有家庭办公室扣减资格要求.

扫清了障碍

当谈到家庭办公开支时,员工们现在运气不佳. 然而, 自雇人士, 联邦所得税家庭办公室扣除额可以是一个主要的税收节省者. 在大多数情况下, 对于个体户来说,最大的障碍是,要满足全年办公空间的常规和专用需求. 更多信息请最正规的体彩外围app您的税务顾问.

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